Quanto de imposto sai do plantão médico

Recebendo pela pessoa jurídica no Simples Nacional, o imposto sobre o valor do plantão é o DAS, calculado sobre o que a empresa faturou no mês. A alíquota depende de dois fatores: o acumulado dos últimos doze meses e o anexo em que a sua empresa está.

A diferença entre os dois anexos possíveis é grande o bastante para mudar o seu ano.

O que define a alíquota

Serviço médico entra pelo Anexo V, com alíquota inicial perto de 15,5%. Quando a folha de pagamento chega a 28% do faturamento dos últimos doze meses, passa para o Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Essa regra é o Fator R.

A alíquota da tabela não é a que você paga. A efetiva sai desta conta:

(faturamento dos últimos 12 meses x alíquota nominal - parcela a deduzir) / faturamento dos últimos 12 meses

Na prática, quem está no começo da faixa paga bem menos que a alíquota nominal.

Exemplos por volume de plantão

Considere um plantão de 1.500 reais e faturamento estável ao longo do ano.

4 plantões no mês, 6 mil de faturamento, 72 mil no ano. No Anexo III, a alíquota efetiva fica na faixa inicial, perto de 6%. No Anexo V, a diferença já é sensível.

8 plantões no mês, 12 mil de faturamento, 144 mil no ano. Ainda na primeira ou segunda faixa, dependendo do anexo.

12 plantões no mês, 18 mil de faturamento, 216 mil no ano. Aqui a faixa sobe e a diferença entre os anexos fica bem maior em reais.

Os valores exatos dependem da sua tabela e do seu acumulado. Rode o seu caso na calculadora de plantão médico e confira o anexo na calculadora de Fator R.

O que mais sai antes de sobrar para você

O DAS não é o único desconto.

INSS sobre o pró-labore

Se você faz pró-labore, e para o Fator R normalmente faz, incide INSS de 11% sobre ele, limitado ao teto. É custo, e é também a sua contribuição previdenciária.

Imposto de renda na fonte sobre o pró-labore

Segue a tabela mensal do IRRF. Pró-labore alto puxa imposto de renda, o que precisa entrar na conta de quanto retirar.

Retenção feita pelo hospital

Alguns tomadores retêm tributos na nota. No Simples, essa retenção é abatida do DAS. Retenção não aproveitada é dinheiro que você pagou duas vezes, e é um dos erros que mais aparecem.

Por que a sua alíquota sobe ao longo do ano

Esse ponto confunde muita gente, e ele explica a guia que cresce sem o faturamento crescer.

A alíquota do Simples é calculada sobre a receita bruta dos últimos doze meses, não sobre o mês. No primeiro ano de empresa, esse acumulado começa baixo e vai enchendo mês a mês. A consequência é que a alíquota efetiva sobe progressivamente até o acumulado estabilizar, mesmo com faturamento mensal constante.

Duas implicações práticas:

A guia do primeiro ano engana. Quem se acostuma com a alíquota do começo leva um susto no segundo ano.

Ano fraco derruba a alíquota do ano seguinte. Quem entra na residência e reduz o volume vê o acumulado cair e a alíquota efetiva descer junto, assunto de Entrei na residência: o que faço com a PJ.

O que compõe o DAS

Numa guia só entram vários tributos. Nos anexos III e V, o DAS reúne IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS e a contribuição previdenciária patronal.

Esse último item importa para quem tem funcionário: a parte patronal sobre a folha já está dentro do DAS, o que não acontece em empresa fora do Simples. É uma das razões de o custo de contratar ser menor no Simples, e a diferença aparece na calculadora do custo de um funcionário.

O que não está no DAS: o INSS sobre o seu pró-labore e o imposto de renda na fonte sobre ele. Esses dois são recolhidos separadamente.

A parte que costuma passar em branco

O plantão pago com atraso. Como a apuração é por competência de emissão da nota, um plantão feito em março e faturado em abril entra na competência de abril.

Isso significa que o mês de imposto alto nem sempre é o mês de trabalho pesado. Quem faz plantão em vários hospitais com prazos de pagamento diferentes sente isso, assunto de Médico que atende em vários hospitais.

Como reduzir de forma legítima

1. Acertar o anexo. É o item de maior impacto, e depende de folha, não de truque.
2. Aproveitar toda retenção sofrida. Confira se o que o hospital reteve aparece abatido.
3. Emitir nota na competência certa. Antecipar ou atrasar emissão desorganiza o acumulado.
4. Equilibrar pró-labore e lucro. Pró-labore de menos derruba o Fator R, pró-labore demais puxa IRRF.

O que não funciona: deixar de emitir nota. Além do risco de autuação, o hospital só paga contra nota, e a empresa sem receita declarada não distribui lucro. O passo a passo da emissão está em Nota fiscal de plantão: como emitir para o hospital.

Como conferir a sua guia em cinco minutos

Não é preciso ser contador para saber se a guia faz sentido. Pegue o extrato do PGDAS da competência e confira:

1. A receita declarada bate com a soma das notas emitidas no mês
2. O anexo aplicado é o que a sua folha justifica
3. O acumulado dos últimos doze meses bate com o seu faturamento real do período
4. A alíquota efetiva é coerente com a faixa do acumulado
5. As retenções consideradas somam o que os tomadores retiveram nas notas

Divergência em qualquer um dos cinco merece pergunta. O item 2 é o que mais aparece errado em empresa de médico, e o item 5 é o que mais gera pagamento em dobro.

Vale fazer essa conferência em três competências aleatórias do último ano. Se o erro aparecer nas três, ele é sistemático, e o roteiro completo está em Como saber se o seu contador está errando o Fator R.

Perguntas frequentes

O DAS vence quando?

O vencimento do DAS é mensal, no dia 20 do mês seguinte à competência, ou no dia útil seguinte quando cai em fim de semana ou feriado.

E se eu não faturar em um mês?

Sem receita, não há DAS a pagar naquela competência, mas a declaração continua obrigatória. Mês sem movimento também precisa ser declarado.

Plantão em cidade diferente muda o ISS?

Pode mudar, dependendo do serviço e da regra do município. É um ponto a conferir quando você atende fora da cidade da empresa.

Posso pagar menos abrindo mais de uma empresa?

Dividir faturamento entre empresas do mesmo sócio para se manter em faixas baixas é justamente o que a legislação trata como irregular. Não é caminho.

O imposto muda se o plantão for em feriado ou noturno?

Não. O adicional que o hospital paga é faturamento como qualquer outro, e entra na mesma base.

Recebi um plantão atrasado de meses atrás. Em qual competência entra?

Na competência da emissão da nota. Se a nota já tinha sido emitida antes, o imposto já venceu na época, independentemente de quando o dinheiro entrou.

Quanto sobra no fim das contas?

Depois do DAS, do INSS sobre o pró-labore e do imposto de renda na fonte, o que sobra varia bastante conforme o anexo. A calculadora de plantão médico mostra o líquido no seu caso.

Plantão e consulta de consultório pagam o mesmo?

Dentro da mesma empresa, sim: tudo compõe o mesmo faturamento e a mesma alíquota. O que pode diferir é a retenção, porque hospital costuma reter e paciente pessoa física não.

Existe algum benefício fiscal para médico?

Não existe alíquota especial pela profissão. O que existe é o Fator R, que vale para qualquer empresa de serviço, e a equiparação hospitalar no Lucro Presumido, que é assunto de clínica com estrutura.

O imposto é descontado antes de eu receber?

Só a parte retida pelo tomador. O DAS é apurado e pago pela sua empresa, no mês seguinte à competência, e sai do caixa dela.

O que acontece se eu passar do limite do Simples?

A empresa é excluída do regime e passa ao Lucro Presumido ou Real. Vale simular antes de chegar lá, comparando em Simples Nacional ou Lucro Presumido para médico.

Onde a Ethos entra

Acompanhamos o acumulado mês a mês e avisamos quando você está prestes a mudar de faixa ou de anexo, antes de a guia chegar. Veja como atendemos médicos PJ ou fale com a gente.