Calculadora PF x PJ

Por que faturando o mesmo valor sobra coisas diferentes

Ao contrário da comparação entre CLT e PJ, aqui não existe salário de um lado e faturamento do outro. O cliente paga o mesmo preço, seja pelo recibo de autônomo ou pela nota fiscal da empresa. A diferença toda está no que sai desse valor antes de chegar no seu bolso.

Como pessoa física, o recibo de pagamento a autônomo (RPA) desconta o INSS, o imposto de renda sobre o valor cheio e o ISS do município, sem abater nenhuma despesa. Como pessoa jurídica, saem o DAS do Simples Nacional, o INSS sobre o pró-labore e a contabilidade, mas o que passa do pró-labore pode ser distribuído como lucro, e lucro distribuído não paga imposto de renda.

Por que em faturamento baixo o PJ pode perder

Abrir empresa tem um custo fixo que o autônomo não tem: a contabilidade mensal. E o pró-labore do sócio precisa ser de pelo menos um salário mínimo, mesmo faturando pouco, o que já gera INSS sobre esse valor. Faturando R$ 2 mil ou R$ 3 mil por mês, essas duas contas fixas pesam mais do que o Simples economiza, e o RPA acaba saindo mais barato.

É por isso que esta calculadora mostra um ponto de equilíbrio, e não só a comparação no valor que você digitou. Abaixo dele, o recibo de autônomo costuma sobrar mais. Acima, a vantagem do PJ cresce e passa a valer a diferença.

O detalhe que faz o PJ ganhar em faturamento alto

No RPA, o imposto de renda incide sobre o recibo inteiro, na tabela progressiva que chega a 27,5%, sem nenhuma dedução de despesa. Na empresa, o Fator R permite reduzir a alíquota do Simples ajustando o pró-labore, e o que sobra depois dos impostos pode ser retirado como distribuição de lucro, isenta de imposto de renda. Quanto maior o faturamento, maior essa vantagem.

Se quiser entender essa conta separada, use a calculadora de Fator R ou a calculadora de pró-labore.

O que a calculadora não resolve

A dedução de despesa do carnê-leão. Quem declara como autônomo pelo carnê-leão pode abater no Livro Caixa despesas necessárias para prestar o serviço, como aluguel de sala ou assinatura de software, o que reduz o imposto de renda devido. Esta calculadora segue o modelo do RPA, sem essa dedução, porque é o cenário de quem recebe com retenção na fonte. Se você tem despesa relevante e declara pelo carnê-leão, o número real do PF pode ficar melhor do que o mostrado aqui.

O vínculo empregatício disfarçado. Prestar serviço para um único tomador, com horário fixo e subordinação, é uma situação que a Justiça do Trabalho costuma reconhecer como vínculo, seja o recibo emitido como PF ou como PJ. Isso não muda a conta de imposto, mas muda o risco de quem contrata.

A estabilidade. Nos dois casos, mês parado é mês sem faturamento. Não há aviso prévio nem seguro-desemprego de nenhum dos lados.

Quanto custa e quanto tempo leva abrir a empresa

A abertura leva em torno de vinte dias e envolve registro na junta comercial, CNPJ, inscrição municipal e certificado digital. Veja os valores na calculadora do custo para abrir uma empresa. Depois de aberta, a empresa tem obrigação mensal (DAS, declaração do PGDAS e a declaração anual), o que é o motivo de existir o honorário contábil na conta acima.