Calculadora de RPA
O RPA desconta INSS, imposto de renda e ISS, e não permite deduzir despesa nenhuma. Veja quanto sobra do seu recibo e quanto sobraria se fosse pessoa jurídica.
Varia de 2% a 5% conforme o município e a atividade.
O resultado acima é uma simulação e serve para dar ordem de grandeza. Os valores podem não corresponder ao que a sua empresa paga de verdade, porque o cálculo real depende da atividade, do município, do enquadramento atual e de particularidades que uma calculadora não alcança. Fale conosco para uma análise detalhada do seu caso.
O que é o RPA
RPA é o Recibo de Pagamento a Autônomo. É o documento que uma empresa usa para pagar alguém que presta serviço sem vínculo empregatício e sem CNPJ. Quem recebe é um contribuinte individual perante o INSS.
Quem paga muda tudo
Se quem paga é empresa, ela retém 11% de INSS na fonte, limitados ao teto, além do imposto de renda pela tabela progressiva. E ainda recolhe 20% de INSS patronal por conta própria, o que faz o recibo custar bem mais do que o valor de face.
Se quem paga é pessoa física, não há retenção de INSS. Mas isso não significa que a contribuição não existe: como contribuinte individual, é você quem precisa recolher o carnê para manter a aposentadoria e o auxílio-doença em dia.
Os três tributos que incidem
- INSS (11%): retido quando o pagador é empresa, limitado ao teto de contribuição.
- Imposto de renda: tabela progressiva mensal, com alíquota de até 27,5%. Deduz o INSS retido e os dependentes.
- ISS (2% a 5%): imposto do município sobre o serviço. A alíquota depende da cidade e da atividade.
O ponto que mais dói: no RPA não existe dedução de despesa. Se você gastou com material, deslocamento ou equipamento para prestar aquele serviço, o imposto incide igual, sobre o valor cheio.
Quando compensa abrir uma empresa
Não existe um valor mágico, mas existe um padrão claro: quem emite recibo com regularidade quase sempre paga menos imposto com CNPJ.
A conta é simples de entender. No RPA, um valor de R$ 5 mil pode pagar 11% de INSS, até 27,5% de imposto de renda e mais 5% de ISS. Numa empresa do Simples no Anexo III, a alíquota efetiva sobre esses mesmos R$ 5 mil fica em torno de 6%, mais o INSS do pró-labore e o honorário do contador.
A calculadora acima já mostra essa comparação com os seus números. Se quiser ver a conta completa, incluindo o que você perde de férias e 13º ao sair da carteira, use a calculadora de CLT x PJ.
Cuidado com o vínculo disfarçado
Emitir RPA todo mês para o mesmo tomador, com horário fixo e subordinação, é uma situação que a Justiça do Trabalho costuma reconhecer como vínculo empregatício. Quando isso acontece, a empresa paga todos os direitos retroativos.
Isso não é problema de quem recebe, mas vale saber onde você está pisando, principalmente se a relação for de longo prazo.
O ajuste que faz uma empresa de serviço pagar metade do imposto
Duas clínicas faturam os mesmos R$ 30 mil por mês. Uma paga R$ 2.580 de imposto, a outra paga R$ 5.025. A diferença tem nome, tem fórmula, e dá para conferir em cinco minutos.
- Como a alíquota efetiva funciona, com exemplo resolvido
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Guia do Fator R em PDF
8 páginas · leitura de 10 minutos · tabelas de 2026
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