Comissão da seguradora: como lançar

O extrato de comissão da seguradora não é uma lista de depósitos. Ele traz naturezas diferentes misturadas: comissão de parcela, agenciamento, bonificação e estorno de apólice cancelada. Cada uma entra na apuração de um jeito.

Lançar o total do extrato como receita, sem separar, é o que faz corretora pagar imposto sobre valor devolvido e inflar o próprio faturamento.

O que aparece no extrato

Comissão de parcela. O percentual sobre o prêmio pago pelo segurado naquele mês. É a receita recorrente da corretora.

Agenciamento. Uma parcela maior, geralmente na contratação, remunerando o esforço de venda. Comum em plano de saúde e em alguns seguros.

Bonificação ou premiação. Valores por meta atingida ou campanha da seguradora. Tem natureza própria e precisa ser identificada.

Estorno. Devolução de comissão já paga, quando a apólice é cancelada ou o segurado deixa de pagar.

Ajustes. Correções de lançamentos anteriores, para mais ou para menos.

O extrato de cada seguradora usa nomenclatura própria, e a primeira tarefa é entender o que cada coluna significa. Está em Plano de saúde PME: como o corretor fatura.

O estorno é o que mais custa

Apólice cancelada gera devolução da comissão. Se a receita foi reconhecida e o estorno não é deduzido, a corretora pagou imposto sobre dinheiro que devolveu.

O que precisa acontecer:

O estorno é identificado no extrato e separado dos demais lançamentos.

Ele é deduzido da receita da competência, conforme o tratamento aplicável.

A documentação é arquivada, porque é ela que sustenta a dedução.

Corretora com carteira grande tem estorno todo mês. Não deduzir significa uma perda recorrente e silenciosa.

Um cuidado: o estorno costuma aparecer meses depois da comissão original, quando o segurado para de pagar. Isso significa que a dedução acontece numa competência diferente da receita, e o controle precisa amarrar as duas.

A comissão parcelada

O segundo ponto de maior valor.

Em muitos produtos, a comissão acompanha o pagamento do prêmio: o segurado paga a parcela, a seguradora credita a comissão daquele mês.

Reconhecer a comissão inteira na venda antecipa imposto sobre dinheiro que vai entrar ao longo de um ano.

Está em Comissão lançada errada: o que fazer e em Comissão parcelada e regime de caixa.

A retenção

A seguradora costuma reter antes de creditar. O valor que cai na conta é líquido.

Duas consequências no lançamento:

A receita é o bruto. Lançar pelo líquido subestima o faturamento e desalinha a nota.

A retenção é abatida na apuração. Ela é imposto já recolhido, e não informar significa pagar duas vezes.

Está em ISS sobre comissão de corretagem.

A rotina que resolve

Uma planilha por mês, com uma linha por lançamento do extrato:

• Seguradora
• Apólice ou contrato
• Natureza: comissão, agenciamento, bonificação, estorno ou ajuste
• Valor bruto
• Retenção
• Valor creditado
• Competência de reconhecimento

Preenchida quando o extrato sai, leva minutos por seguradora. Reconstruída no fim do ano, com extratos de cinco ou seis seguradoras, vira projeto.

O que ela responde no fechamento:

A receita declarada bate com o que foi creditado, considerando o critério de reconhecimento?

Os estornos do mês foram todos deduzidos?

As retenções apareceram todas na apuração?

O que fazer quando o extrato não fecha

Acontece, e existe caminho.

Lançamento sem identificação clara. Peça o detalhamento à seguradora. O portal do corretor costuma ter a informação por apólice.

Estorno sem a comissão original localizada. Busque pela apólice, e não pela data. A comissão original pode ser de meses atrás.

Ajuste sem explicação. Seguradora corrige lançamento anterior, e o motivo nem sempre vem descrito. Vale perguntar antes de aceitar.

Divergência entre o extrato e o creditado. Confira a retenção e as tarifas bancárias antes de concluir que há erro.

Nenhum desses casos impede o fechamento. O que não pode é lançar o total sem entender a composição.

Os erros mais comuns

Lançar o total do extrato como receita. Mistura naturezas e ignora estornos.

Lançar pelo líquido. Subestima a receita e perde a retenção.

Não deduzir estorno. Imposto sobre valor devolvido.

Reconhecer comissão parcelada de uma vez. Antecipa imposto.

Não conciliar com a nota emitida. Deixa a apuração sem amarração.

Guardar só o comprovante bancário. Ele mostra o valor creditado e não mostra a composição.

O que a conciliação revela sobre o negócio

Além da apuração correta, a planilha responde perguntas que o corretor precisa saber e raramente tem à mão.

Quanto da receita é recorrente? Comissão de parcela é o que sustenta o negócio. Agenciamento é pontual e não se repete.

Qual seguradora paga melhor? Comparando o que cada uma credita em relação ao volume intermediado.

Qual a taxa de estorno? Estorno sobre comissão paga indica qualidade da carteira e do processo de venda.

Quanto de agenciamento ainda pode voltar? O que está dentro do prazo de estorno não é resultado consolidado.

A última pergunta é a que evita o erro de distribuir lucro contando com dinheiro que ainda pode ser devolvido. Está em Distribuição de lucros na corretora.

O prazo de estorno de cada seguradora

Informação que está no contrato de comissionamento e que vale ter mapeada.

Cada seguradora define por quanto tempo, após a contratação, o cancelamento gera devolução da comissão, e em qual proporção. Os prazos variam bastante.

Com esse mapa em mãos, a corretora consegue duas coisas:

Saber o que já está consolidado e o que ainda pode voltar.

Definir a política com o vendedor, sobre quando a comissão dele deixa de estar sujeita a devolução. Está em Corretor com equipe de vendas: como formalizar.

Perguntas frequentes

O que é estorno de comissão?

A devolução da comissão já paga, quando a apólice é cancelada ou o prêmio deixa de ser pago.

Estorno reduz minha receita?

Precisa ser deduzido na apuração, conforme o tratamento aplicável, com a documentação do extrato.

E se o estorno for de comissão do ano anterior?

Ele aparece na competência em que ocorre, e o controle precisa amarrar com a receita original.

Agenciamento é receita?

É, com natureza própria, e precisa ser identificado separadamente da comissão recorrente.

Bonificação da seguradora é receita?

Valores recebidos da seguradora têm natureza a ser identificada conforme o que o extrato e o contrato descrevem.

Lanço pelo bruto ou pelo líquido?

Pelo bruto. A retenção é abatida na apuração, e não descontada da receita.

Onde consigo os extratos?

No portal do corretor de cada seguradora, que mantém o histórico.

Preciso conciliar todo mês?

Sim. Reconstruir no fim do ano, com várias seguradoras, é bem mais trabalhoso.

O extrato vale como documento fiscal?

Ele é o documento que fundamenta o lançamento e sustenta a conciliação, e a nota fiscal continua sendo emitida. Está em Nota fiscal de comissão de seguro.

O estorno afeta meu Fator R?

Afeta, porque estorno não deduzido deixa a receita bruta maior do que a real. Está em Fator R para corretora de seguros.

Meu contador nunca pediu os extratos. É problema?

É o documento central da corretora. Sem ele, não há como tratar estorno, retenção nem parcelamento corretamente.

Cada seguradora tem extrato diferente?

Tem, com nomenclatura própria. Entender a composição de cada uma é parte do trabalho.

Quanto tempo leva conciliar por mês?

Com a rotina montada, poucos minutos por seguradora. O que leva tempo é reconstruir no fim do ano, com vários extratos de uma vez.

Preciso de sistema de gestão para isso?

Planilha resolve no começo. O que não pode faltar é a linha por lançamento, com a natureza identificada.

O que faço quando o extrato não bate com o depósito?

Confira a retenção e as tarifas bancárias antes de concluir que há erro. Persistindo a diferença, peça o detalhamento à seguradora.

Bonificação por meta é receita da corretora?

Valores recebidos da seguradora têm natureza a ser identificada conforme o extrato e o contrato de comissionamento descrevem.

O estorno pode ser maior que a comissão do mês?

Pode acontecer em mês de muitos cancelamentos. O tratamento acompanha a regra aplicável, e a documentação do extrato é o que sustenta.

Preciso guardar os extratos por quanto tempo?

Enquanto o período estiver aberto à revisão do fisco. Eles ficam disponíveis no portal do corretor, e vale manter cópia própria.

Perdi o acesso ao portal de uma seguradora. E agora?

Solicite a recuperação pelo canal do corretor. O histórico de comissão fica com a companhia e não se perde por falta de acesso.

Onde a Ethos entra

Lançamos a comissão a partir do extrato de cada seguradora, separando parcela, agenciamento e estorno, porque lançar o total sem essa separação faz a corretora pagar imposto sobre valor devolvido. Veja como atendemos corretores de planos e seguros ou fale com a gente.